В ходе мероприятий налогового контроля ФНС России регулярно выявляет случаи реализации (попытки реализации) мошеннических схем с применением электронной подписи, в числе которых:
— регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на номинального (фиктивного) директора;
— сдача налоговых деклараций, подписанных электронной подписью «Уполномоченных подписантов»;
— систематическая сдача налоговых деклараций с большими суммами начислений от организаций, которые в ходе проведения дальнейших мероприятий налогового контроля отказываются от факта подписания и сдачи подобной отчетности в налоговые органы;
— нарушения при представлении налоговой отчётности, включая представление налоговых деклараций по НДС представителями организаций, в отношении которых территориальными инспекциями в адрес операторов электронного документооборота, направлены — письма об аннулировании электронной подписи;
— подписание налоговых деклараций по НДС физическими лицами (учредителями или руководителями организаций) в период их дисквалификации, компрометация ключевой информации;
— неправомерная смена руководителя юридического лица с использованием электронной подписи;
— регистрация фирм «однодневок» с применением электронной подписи;
— выпуск электронной подписи (выдача электронной подписи) подставному лицу/по поддельным документам, без уточнения сведений из ЕГРЮЛ;
— выпуск электронной подписи для юридических и физических лиц по доверенностям без согласия доверителя с целью совершения мошеннических действий.
Злоумышленники могут завладеть электронной подписью несколькими способами.
Первый вариант — могут похитить закрытый ключ, который хранится на ключевом носителе. Второй вариант – владелец может оставить подпись в общественном месте или потерять. Бывает, что компания забывает отозвать электронную подпись уволенного сотрудника: он покупает товар от имени компании и скрывается, оставив долг.
Самое распространенное нарушение: квалифицированная электронная подпись выдается по фиктивным документам, используется для регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Случается, что организация сдает налоговые декларации, а когда приходит проверка и находит махинации, отрицает, что подписывала и сдавала подобную отчетность.
Чтобы избежать мошенничества с электронной подписью необходимо соблюдать ряд правил при работе, таких как:
-не использовать один носитель для электронных подписей разных сотрудников.
-не передавать электронную подпись другому человеку.
-не оставлять электронную подпись на столе или любом другом доступном месте без присмотра.
-не записывать на стикер, монитор, клавиатуру и др. пароль от электронной подписи.
Хранить электронную подпись в сейфе, или другом защищенном месте.
Своевременно отзывать электронную подпись уволенного сотрудника, даже если сотрудник пользовался полным доверием.
Комментарии