Налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог являются важнейшим источником формирования доходной части местного и регионального бюджетов.
Федеральная налоговая служба напоминает жителям, имеющим в собственности земельные участки, транспортные средства, квартиры, жилые дома, иные строения и помещения, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц в 2016 году истёк 1 декабря.
Корр. В 2016 году вступили в действия новые правила исчисления имущественных налогов. Как Вы оцениваете первые результаты?
Н.А.
Действительно, ещё в 2014 году была введена 32 глава Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц». К применению норм новой главы мы подошли в 2016 году, проводя начисления за 2015 год.
Хотелось бы отметить основные изменения в вопросе исчисления и уплаты имущественных налогов. Во-первых, переход на исчисление налога на имущество от кадастровой стоимости, а не от инвентаризационной, а также введение понятия «налоговый вычет», который применяется к объектам собственности. Во-вторых, срок уплаты перенесен на 1 декабря, и каждому налогоплательщику формируется одно уведомление по всем объектам собственности, даже если эти объекты расположены в разных регионах. Как и в предыдущие годы сохранены все федеральные льготы, однако законодатель ограничил их применение, предусмотрев, что льгота может предоставляться на один объект каждого вида.
По нашей Инспекции сформировано более 40 тысяч сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на общую сумму порядка 100 млн. рублей. Это почти на 3% больше, чем в 2015 году. Такой незначительный рост связан с увеличением объектов недвижимости и транспортных средств, зарегистрированных в Инспекции. Необходимо отметить, что исчисление налога от кадастровой стоимости не повлияло на увеличение суммы налога, поскольку Налоговым кодексом РФ первых четыре года предусмотрено применение понижающих коэффициентов. За 2015 год налог на имущество рассчитан с коэффициентом 0,2.
На 1 января 2017 года ожидаемые поступления имущественных налогов составят порядка 72,5 млн. руб., из них по транспортному налогу прогнозируются поступления в сумме 52,4 млн. руб., по налогу на имущество физических лиц — 6,3 млн. руб., по земельному налогу -13,6 млн. руб.
При этом стоит отметить, что сумма задолженности по имущественным налогам за 2015 год составит порядка 28 млн. руб.
Корр.: Надежда Анатольевна, каковы последствия несвоевременной уплаты налогов?
Н.А.: После 1 декабря неуплаченные суммы налогов считаются задолженностью. На сегодняшний день не заплатили налог 9,5 тысяч граждан, имеющих объекты собственности. В отношении задолженности будет применен полный комплекс мер взыскания. Уже в декабре в Инспекции начинается работа по формированию и направлению требований об уплате налогов, пени и штрафов в адрес должников.
Должникам грозят не только пени, которые начисляются за каждый день просрочки платежа, но и меры принудительного взыскания, в том числе ограничение выезда за пределы страны и арест имущества. Также должники понесут судебные расходы и заплатят исполнительный сбор судебным приставам. Именно поэтому платить налоги своевременно – это в интересах самих налогоплательщиков.
Корр.: Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?
Н.А. Необходимо понимать, что в 2016 году налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в ряде случаев. Подробней остановимся на каждом из них.
Не были направлены уведомления тем гражданам, у которых общая сумма налога к уплате составила менее 100 рублей. Такая норма теперь закреплена в Налоговом кодексе РФ. Вместе с тем, уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае будет направлено в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления).
Не были направлены по почте уведомления гражданам, получившим доступ к «Личному кабинету налогоплательщика». Все налоговые уведомления отражены в «Личном кабинете». Там же имеется возможность распечатать квитанции на уплату налогов или оплатить их через онлайн-банк.
Как и в предыдущие годы, уведомления не направлялись тем гражданам, которые заявили льготу. Следует отметить, что с введением 32 главы Налогового кодекса РФ, при расчете налога на имущество введено понятие «налоговый вычет». Налоговый вычет предоставляется на комнату – 10 кв.м., на квартиру – 20 кв.м. и 50 кв. м. на жилой дом. Благодаря такому нововведению владельцы небольших по площади квартир и жилых домов теперь полностью освобождены от уплаты налога, а значит, уведомления им также не направлялись.
В иных случаях при неполучении единого налогового уведомления и квитанции за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Корр.: Налоговый кодекс теперь обязывает граждан сообщать об объектах собственности. В каких случаях это необходимо сделать?
Действительно, в случае, если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и (или) транспортными средствами, признаваемыми объектами налогообложения, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, то они обязаны сообщить о наличии у них объектов в любой налоговый орган до 30 декабря 2016 года. Для этого необходимо заполнить форменный бланк сообщения и приложить подтверждающие документы. Сообщения, представленные не по форме, не принимаются.
С 1 января 2017 года за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное Сообщение (п.3. ст.129.1 Налогового кодекса РФ).
При получении такого сообщения до 1 января 2017 года налоговые органы после его проверки рассчитают сумму соответствующего налога по объекту налогообложения, начиная с налогового периода, в котором было направлено сообщение.
Важно отметить, что те граждане, которые не получили налоговое уведомление в связи с предоставлением льготы или в предыдущие годы уведомление по данному объекту получали, не должны предоставлять такое сообщение. Сообщать нужно только о тех объектах, сведения о которых по каким-то причинам отсутствуют у налогового органа.
Корр. Надежда Анатольевна, сейчас предпринимательское сообщество готовится к переходу на новую систему применения контрольно-кассовой техники. Что изменится?
Н.А. Многие уже успели «погрузиться» в положения нового Федерального закона № 290-ФЗ. Тем не менее, хотелось бы остановиться на том, что принципиально нового мы ждем. Федеральный закон предусматривает, что в 2017 году предприниматели при расчетах будут использовать кассы «нового поколения». Новые контрольно-кассовые аппараты в режиме реального времени будут передавать сведения о каждом чеке через Интернет в налоговую службу. Пользователями электронных данных станут не только налоговые органы, но и сами продавцы и покупатели.
Новый порядок позволит налоговому органу в режиме он-лайн получать сведения о всех расчетах, что позволит сократить количество проверок, сделав их точечными. Владельцы бизнеса получат возможность контролировать свои обороты и выручку. Закон обеспечит и защиту прав потребителей, которые также в режиме он-лайн смогут проверять легальность чеков при покупке товаров.
Корр. В какие сроки и что нужно сделать представителям бизнеса?
Н.А.
Сроки перехода на кассы нового поколения четко определены. Уже с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ старого образца будет невозможна. Начиная с 1 июля 2017 года нельзя будет использовать кассы старого образца, т.е. до этой даты все старые кассы должны быть сняты с учета.
Хотелось бы отметить, что в нашей Инспекции уже снято с учета порядка 400 единиц старой техники. Безусловно, категория предпринимателей, которые не откладывают на июнь 2017 года, а заблаговременно снимают старую кассовую технику с учета, окажутся в более выигрышном положении, обеспечив плавный перевод своего бизнеса на новые кассы.
Тем более, что зарегистрировать новые кассы в добровольном порядке можно уже сегодня. В нашей инспекции только за 2 недели декабря зарегистрировано 5 касс нового поколения. Все кассы поставлены на учет с помощью нового сервиса «Личный кабинет ККТ», т.е. без посещения инспекции.
Обращаем внимание, что для переходя на новый порядок не во всех случаях потребуется приобретать новые кассы. Большинство производителей контрольно-кассовой техники предусмотрели комплекты для модернизации выпущенных ранее касс. Таким образом, необходимо лишь приобрести и установить данные комплекты. Информацию о модернизации действующих касс можно получить в центрах технического обслуживания.
Корр. Вопросов по снятию с учета старых касс и по регистрации новых возникает очень много. Где можно получить на них ответы?
Н.А.
Действительно, узнав о новом законе, у организаций и индивидуальных предпринимателей появилось много вопросов. Например, как снять старую технику при утере документов или как зарегистрироваться в «Личном кабинете » и осуществить в нем постановку на учет новых касс.
На все вопросы ответят сотрудники инспекции по телефонам (881852) 5-14-49, (881852) 5-14-65, (881831) 22-184, или при обращении в операционный зал инспекции и в ТОРМы.
Также мы рекомендуем зайти на официальный сайт налоговой службы nalog.ru, где в разделе «Новый порядок применения ККТ» размещена вся необходимая информация.
Корр. С января 2017 года налоговые органы будут администрировать страховые взносы?
Н.А. С 1 января 2017 года функции по администрированию взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование будут переданы налоговым органам. В связи с этим внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ, в котором появилась новая глава 34 «Страховые взносы».
Федеральной налоговой службой была разработана единая форма отчетности, которая будет ежеквартально сдаваться по всем трем фондам уже в адрес налоговых органов. То есть, начиная с 1 квартала 2017 года работодатель будет сдавать в налоговую инспекцию отчетность по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форма расчёта по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма по КНД 1151111. Данная форма расчёта со следующего года заменит действующую сейчас форму расчёта по страховым взносам РСВ-1.
В связи с передачей на администрирование страховых взносов предусмотрены новые коды бюджетной классификации, применяемые при исчислении и уплате взносов. Новые коды утверждены Приказом Минфина от 20.06.2016 № 90н, и подлежат применению только с 1 января 2017.
Комментарии